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Presupuesto de Costes
La estimación del presupuesto de costes se realiza a través del análisis de los gastos a realizar, pero también a partir de la información histórica de costes de proyectos con elementos comunes o comparables al que vamos a poner en marcha.

Para ello clasificaremos los costes en función de su dependencia del nivel de actividad, en costes variables, que sufrirán modificaciones en función de la evolución de la actividad de producción (formación en nuestro caso) y costes fijos, que permanecerán invariables en cualquier caso.

También tendremos en consideración que los costes han de clasificarse de acuerdo con su vinculación con el proyecto que emprendemos. Serán costes directos los que se derivan de forma clara de la actividad formación que nos proponemos desarrollar.

Y estimaremos como costes indirectos aquellos que no se relacionan de forma clara con la generación de formación, objeto de nuestro proyecto.

Por último, habremos de tener en cuenta también la adscripción funcional que tendrán los costes: • De producción, los relacionados con la producción del servicio de formación que proyectamos. • Los comerciales, relacionados con la propia comercialización del producto, y que en nuestro caso no tienen presencia. • Generales o de administración, necesarios para gestión en su conjunto

A continuación incluimos el presupuesto anual de costes, elaborado a partir de los datos de los que disponemos, y estructurado de acuerdo a los tipos de costes explicados más arriba.:

Como puede apreciarse en el presupuesto anualizado de costes, los costes variables tienen una muy baja variabilidad aún dentro de su naturaleza de coste variable, dado que la variación en los costes asociada al incremento de alumnos tiende a ser muy baja.

Fichero Excel correspondiente a esta tabla: